Канарские острова — особая экономическая зона Испании. Вместо IVA 21% (НДС материка) здесь действует IGIC — Impuesto General Indirecto Canario со стандартной ставкой 7%. Разница 14% ощущается на всём: электроника, одежда и техника на Канарах дешевле материка. Обратная сторона — таможня и DUA при заказах с материка. Для autónomo — свои формы и свой налоговый сайт. Разбираем со ставками, примерами и FAQ.
Ставки IGIC vs IVA: таблица
| Категория | IGIC (Канары) | IVA (материк) |
|---|---|---|
| Продукты первой необходимости, лекарства, книги | 0% | 4% |
| Транспорт, отели, часть продуктов | 3% | 10% |
| Стандартная ставка (большинство товаров/услуг) | 7% | 21% |
| Табак, алкоголь, роскошь | 9.5% / 15% | 21% |
Практика: iPhone за 1000 € на материке ≈ 870 € на Канарах. На дорогой технике, мебели, авто разница — сотни и тысячи евро. Именно поэтому канарцы не заказывают дорогое «с большой земли», а покупают на месте или везут через DUA.
Покупка авто с материка: экономия ~14%
Конкретный маршрут из чата: покупаете машину в салоне Мадрида → берёте фактуру + DER (документ для возврата IVA) → зелёные транзитные номера в DGT → перегон на Канары → отметка в порту → DUA об импорте → платите IGIC 7% + IEMV (налог на выбросы). Возврат IVA 21% минус уплата IGIC 7% = чистая экономия ~14%: на машине за 20 000 € — около 2800 €. Детали процедуры и подводные камни — в статье про покупку авто.
Онлайн-покупки: Amazon и таможня
Посылки с материка/из ЕС проходят таможенный контроль Канар:
- До 150 € — IGIC не берут (de minimis), посылка идёт как обычная.
- Свыше 150 € — DUA + IGIC 7%; Correos или курьер оформляют сами, комиссия за растаможку ~10-15 €.
- Amazon (amazon.es) на канарские адреса часто считает IGIC в цене автоматически — проверяйте итог в корзине. Из чатов: "иногда цена с IGIC ниже, чем на материке с IVA" — особенно на дорогих товарах.
- Часть материковых магазинов на Канары просто не возит — из-за возни с DUA. Альтернатива: транзитные посредники в Лас-Пальмасе/Санта-Крусе, берущие оформление на себя.
Лайфхак: заказ несколькими посылками до 150 € каждая — легально обходит порог, но дробить один дорогой товар на «части» нельзя.
Autónomo на Канарах: Modelo 420 и экспорт услуг
Autónomo на Канарах живёт в отдельной налоговой реальности:
- Клиент на Канарах → фактура с IGIC 7%.
- Клиент на материке Испании → фактура БЕЗ IGIC: услуги «экспортируются» за пределы зоны IGIC, операция освобождена.
- Клиент в ЕС/за пределами → тоже без IGIC, по правилам места оказания услуги.
- Квартальная декларация — Modelo 420 (аналог материкового Modelo 303), подаётся в Agencia Tributaria Canaria: sede.gobiernodecanarias.org — это другой сайт, не материковая agenciatributaria.gob.es. IRPF при этом остаётся материковый — Renta подаёте как все.
- Порог мелкого предпринимателя: при обороте ниже ~30 000 €/год можно попасть под освобождение от IGIC (régimen especial del pequeño empresario) — уточняйте у hestor текущие условия: для фрилансера с материковыми клиентами это часто означает ноль возни с IGIC вообще.
Важный практический вывод: фрилансеру с клиентами вне Канар жить на островах выгоднее — те же услуги без НДС-надбавки, плюс общие канарские вычеты в Renta (регион даёт свои deducciones).
Аренда, недвижимость и услуги: какой IGIC
Долгосрочная аренда жилья — без IGIC (как и на материке без IVA). Туристическая аренда — IGIC 7%. Покупка новостройки — IGIC 6.5% (вместо IVA 10% на материке) + гербовый сбор; вторичка — региональный ITP 6.5%, к IGIC отношения не имеет (разбор налогов при покупке). Ремонтные работы — пониженные ставки IGIC по аналогии с материковой льготой на reforma.
ZEC: бонус для бизнеса
На Канарах действует ZEC (Zona Especial Canaria) — специальный режим с налогом на прибыль 4% (вместо 25%) для компаний, создающих рабочие места на островах (минимум сотрудников и инвестиций, регистрация в реестре ZEC). Для фрилансера-одиночки это оверкилл, но для растущего бизнеса с командой — одна из самых низких легальных ставок в ЕС. Плюс на Канарах повышенные вычеты на R&D и кино/IT-производство — поэтому здесь снимают сериалы и открывают студии.
FAQ
Я турист — мне возвращают IGIC как tax free? Нет: tax free работает с IVA на материке для нерезидентов ЕС. IGIC и так низкий, схемы возврата для туристов нет.
Заказал ноутбук за 900 € с материка — что заплачу? DUA + IGIC 7% (~63 €) + комиссия оформителя ~15 €. Сравните заранее с ценой в местных MediaMarkt/Worten — часто на месте не дороже.
Autónomo на Канарах, клиент в Москве — что с налогами? Фактура без IGIC (услуга за пределами зоны), доход декларируется в IRPF как обычно. Проблема будет не с налогом, а с получением оплаты.
Переезжаю с материка на Канары со своими вещами — таможня? Личные вещи при смене резиденции (mudanza) оформляются без IGIC — нужен empadronamiento на Канарах и опись; перевозчики делают пакет документов.
Правда, что бензин и сигареты на Канарах дешевле? Да: топливо без материковых акцизов (примерно на четверть дешевле), табак — заметно дешевле, отсюда и лимиты на вывоз блоков сигарет с островов.
Чеклист
- Стандартные ставки: IGIC 7% vs IVA 21% — Канары выигрывают 14%
- Посылки с материка: до 150 € — свободно, выше — DUA + 7% + ~15 € оформление
- Amazon сам считает IGIC — проверяйте корзину
- Авто с материка: возврат IVA → оплата IGIC = экономия ~14% (2800 € на авто за 20k)
- Autónomo: Modelo 420 в канарскую налоговую; клиенты вне Канар — без IGIC
- Оборот <30k — спросите hestor про освобождение от IGIC
- Новостройка: IGIC 6.5%; долгосрочная аренда — без IGIC
- Бизнес с командой: смотрите ZEC — налог на прибыль 4%